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第426章 非现场数据审计（第2页）

出于谨慎考虑，他还是好心做出了提醒就算杨默如今在大华公司已经到了可以呼风唤雨的程度，但你身为他的未婚妻，有些事情还是不要授人话柄比较好。

穆丽雅闻言，却只是轻轻笑了笑，然后扬了扬手里面的那一叠纸，语气里全是赞叹“何科长，这是您为了非现场数据审计环节专门设计出来的风险控制点评估表”

“不得不说，老王总不同意你继续担任财务科科长，绝对是钻探公司的一大损失工作至今，我还是第一次见到如此详细、如此具有针对性、细则权重划分的又如此合理的风控点评估表”

穆丽雅的这番赞叹绝对不是出于人情恭维，而是她真正的被惊叹到了。

“防大于治”的道理谁都懂，但如何提前现征兆，及时掐掉苗头，从而最大程度上地挽回公司的损失，却从来不是一件容易的事情。

因此，一个便捷、科学而缜密的财务风控工具，在这件事情上就显得极为重要了起来。

何永义闻言，平和地笑了笑“杨科长曾经说过，陌生人之间的初次接触，有7o都是假话；而这个世界上唯一不会骗人的，就只有数学所以，与其一上来就冒着打草惊蛇的风险，大费周章地去跟人面谈，还不如先通过一些数学和财务上的小技巧，以点构面地将情况摸个轮廓出来。”

这世界上唯一不会骗人的就只有数学

是数学，而不是数字

虽然一年多的事件接触下来，她感觉的到杨默其实是个骨子里悲观到了极致的家伙，但她还是没能想到，自家男人的嘴里竟然会说出这等话来。

迅地收拾好自己的心情，穆丽雅微笑着点了点头，然后把注意力重新投在这份在后世实在是稀疏平常，但在当下却足以带给人巨大惊喜的风险控制点评估表来。

1、确保所有交易授权正确

实施难易程度适中

公司风险评估5

指导思想公司的采购制度中对采购环节的申请、审批和确认在各环节均有明确的规范制度。

在采购系统的建设中这些规范性制度应该被充分落实在整个系统和相关部门的运行流程中，由于公司的采购工作目前均依赖于采购系统，因此，为了确保这种规范性，审计部门需要通过对历史交易数据的检查，来确保和核实是否存在不规范甚至舞弊的情况。

2、订单拆分检查

实施难易程度困难

公司风险评估5

指导思想拆分订单的行为一般都是为了规避大额采购订单所需要的更复杂流程。

需要注意的是，有些拆分行为其实是为了适应采购系统中不合理采购金额设置而产生的合理的非法拆分行为，通常相关部门的各级人员对此都十分清楚。

例如某些高价值的货品，任何一单哪怕是最小量的采购都高于系统中对大额采购的金额规定，这导致每一单均需要在上级主管的参与下走更复杂流程，为了避免这种麻烦，上级主管默许这类订单在一定金额内可以自行拆单，但这种合理拆单行为的存在，会掩盖其他涉嫌舞弊的拆单行为，例如为了人为扩大自己的审批权限而拆分同一个大额订单到若干个小额订单等。

审计部门需要对拆分订单行为高度重视，并且提出合理的审计建议，对于系统的设置问题，需要明确提出调整建议，对于非法的拆单行为需要严格查处。

3、因抬高价格而造成的额付款

实施难易程度适中

公司风险评估5

指导思想在采购过程中，合理价格的确认是个非常关键的问题。

在采购的招标环节，会通过多方比价进行控制，但如果供应商之间联手抬价，依然会导致采购价格过高。

在后续供货过程中，有些长期供货货品的价格允许有合理的价格波动，这时候在市场价格正常浮动的基础上如何合理判断采购价格的上浮或下浮或维持不变的合理性，均是比较重要和困难的地方。

该控制环节的重点在于审计部门需要对重要采购货品建立长期的市场价格跟踪，并以此为标准持续的监控这些货品的采购价格波动，特别需要关注那些非常不合理的交易行为，例如在市场价格略微上浮的情况下，货品采购价格却借机大幅涨价，这种不合理行为可能隐藏有舞弊的迹象，需要审计部门关注。

4、票与采购订单不符而造成的额付款

实施难易程度适中

公司风险评估5

指导思想通常票金额和采购订单的金额必须一致，对于不一致的记录，必须进行仔细的甄别和判断。

不一致的情况会含有各种合理或不合理的原因，如果票金额小于订单金额，一般风险较小，可能是一笔预付款，也可能是应付订单金额中的一笔。

这时候需要注意把所有分次支付的金额加总后再来判断会比较合理，有时候是由于采购的货品有质量问题，但该货品短期内无法补货，因此在付款时扣除有问题货品的金额而导致金额变小，有时候是由于结算的时候使用了供货商给予的优惠折扣比例，而订单金额是参考供货商标准价格而导致的不一致，

因此，一般这些问题都需要审计部门细致处理，帮助采购部门在流程和制度上进行更好的规范和提高。

如果票金额高于采购订单金额，风险相对会比较大，可能是工作失误或不合规的付款，例如把同一个供货商的另一个订单的尾款和新的订单的付款放在一次付款中完成，虽然减少了一次性付款的流程，但然对整个采购流程造成混乱。

总之，票金额和采购订单不符，并不是一个简单的问题，它会包含各种工作失误、流程和制度何题，需要审计部门细致、耐心的逐一甄别、处理。

5、重复付款

实施难易程度适中

公司风险评估5

指导思想略免得说我水字数

6、供应商关键信息完整性规范

实施难易程度容易

公司风险评估4