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第529章 鸣3（第1页）

“先，我必须强调一点，我虽然是风险管理部的负责人，但同时也是默默百投的副科长，同时还兼任着临邑地区进出口贸易促进协会的会长，在过去的一年多时间里，我曾直接管理或协调过上百个进出口贸易项目，其中不乏诸如华默啤酒等大型自主出口品牌所以，我自认为我对项目企业的经营管理还是有一定言权的”

“同理，钻探公司的何科长作为默默百投的代理科长，由于默默百投会直接介入到投资项目的经营指导过程中去，因此，何科长对于项目企业的经营管理，同样也有着丰富的经验”

毫无遮掩地强化了一下自己和何永义的权威属性之后，穆丽雅的扫了一圈神情各异的众人，一字一句地说道“在对大华公司下属3o3家三产单位的情况进行过简单梳理之后，我和何科长一致认为”

“以维持其最基本的经营生产周转为前提，很大一部分三产企业，大华公司实际需要向其单向转移支付的额度，其实并没有那么高而这部分企业接受转移支付的虚高比例，普遍在3o左右，个别甚至能过5o”

“事实上，大约有2126的三产企业，在没有大华公司托底的情况下，其本身经营所产生的现金流就足以维持企业的运转了甚至还有所盈余。”

说到这，穆丽雅嘴角微微挑起一丝弧度“也就是综合来看，大华公司上半年向下属三产单位转移支付的那74oo万资金，至少有过3ooo万是没必要的”

“换而言之，这3ooo万注入到那些三产单位里后，是在层层分拨流转过程中被损耗掉了的关于这一点，我想大家都应该是有了一定猜测才对”

哗

众人忍不住面面相觑了起来。

虽然说下面那些三产单位在承接大华公司的转移支付过程中必然存在着火耗乃是人所周知的事情，但从来没有人能想象到，综合损耗比竟然会高到这么一個程度这td都过4o了

但此时却几乎没有人会去怀疑这个推测数字的准确性。

如穆大小姐所说，她自己就主管着一揽子外贸项目，何永义不但是精通财务知识的前任财务科长，更是默默百投的代理科长，对于各种企业里面存在着的猫腻，简直再了解不过了与这两位实战经验丰富的精英比起来，在坐绝大部分人都只是整天偏安在办公室里坐班的寓公，你哪来的底气去质疑人家

综合损耗率过4o啊

丫丫的，也不用多，只要把综合损耗率控制在1o以下，公司当下面临的这个死结，就解开了

大家都知道穆大小姐报出这个数字，其实就是在定内控工作调整的核心指标，因此纷纷屏气凝神了起来。

穆丽雅见状，轻轻笑了笑“我刚才说过，在我看来，大华公司后续的内控工作调整，应当做到职责分离，流程整改这八个字。”

“而这八个字里，职责分离才是重点中的重点毕竟大家都清楚，企业以人为本，如果不把不相容职务分离这一点彻底落实到位，我们做再多的努力，都是白费力气”

不相容职务分离

听到这个陌生的词汇，许多人开始面面相觑起来。

穆丽雅见状，只是轻轻笑了笑，解释道“所谓不相容职务分离，用最通俗易懂的话来讲，就是不让你既当运动员，又当裁判”

“改革开放至今已经十二年了，在这过去的十二年里，暴露了我们企业非常多的问题其中由于意识的缺失，企业里管理混乱，权责不清晰，甚至一人身兼多职，各种既当选手又当裁判的现象比比皆是而不这种不相容岗位交叉重叠于一体的情况对于企业经营危害最大，也最容易产生问题。

说到这里，穆丽雅对着马斌略显歉意地笑了笑“比如最常见的例子便是既当会计，又当出纳，这就叫不相容岗位交叉重叠一手做账，一手管钱，那不出问题才怪。”

“就拿我们大华下属的那些三产企业来说，当下的许多三产单位，财务经理往往兼任出纳，付款只要财务经理审批，钱即可以付出，这时候财务经理就可以轻易把钱汇至指定账户由于会计、出纳这两个不相容的岗位实际是交叉重叠于财务经理一人身上的，因此他要想舞弊的话，无需跟他人串通即可执行，行为隐蔽不说，只要控制好力度，使出蚂蚁搬家的手段，被我们察觉的风险还极低当然，如果他与其他的管理层一起虚做业务，除非我们大规模审计，否则一样很难现。”

本想着具体举一个例子，但察觉到财务部部长马斌那有些不自然的表情后，穆丽雅笑了笑，打消了这个念头“当然，财务方面的不相容岗位交叉重叠，只是被大众最熟知的一个版块而已，但实际上企业里面职务不相容的板块还有许多。”

“比如有权决定或审批材料采购的人员同时兼任采购员职务这叫授权批准职务不相容；”

“比如填写销货票的人员兼任审核人员这叫业务经办职务不相容；”

“比如仓储人员同时兼任采购工作这叫财产保管职务不相容；”

“比如审计人员同时兼任会计工作这叫稽核检查职务不相容；”

“诸如此类的还有不少，甚至有些不相容的职位还具有极强的隐蔽性，不过今天只是让大家大概了解一下什么叫不相容岗位，大体举几个最容易生问题的领域，然后让大家意识到不相容职务分离的必要性，也就够了。”

说到最后，穆大小姐人畜无害地笑了笑“内控工作的核心是通过内部各部门和人员的牵制来预防和减少一些不好事情的生，而不相容职务分离的核心也同样是内部牵制但既然是牵制，那自然要把控好力度，一些该硬的地方我们自然要硬，但一些不该硬的地方，我们却没必要那么硬。”

“毕竟，如果企业的内部管理太过僵硬，失去了弹性的话，那也就失去了活力嘛”

众人闻言，纷纷松了口气，诸如刘波这些人，更是不动声色地擦了擦自己手心里的汗。

穆大小姐最后两句话说的明白的不能再明白了，这次的内控工作调整，主要的波及范围还是以下面的三产单位为主，大华公司内部不会有太大的动作简而言之，一切以帮着公司渡过眼下的难关为第一要务。

或许有人会好奇，刘波这些人紧张什么，手上竟然还出了汗，会不会太过夸张了

嗯

这么说吧，如今的大华公司，不管是如日中天的杨默，还是那些能在杨默的强大压力下依旧守住自己那一亩三分的人，有一个算一个，全都是“既当裁判又当运动员”的受益者虽然他们在职务上很少会存在着不相容岗位交叉重叠的情况，但如果把他们的山头看做一个整体的话，那么不相容岗位交叉重叠的情况比比皆是。

干过内控工作的同学应该都清楚，如果论及内控规则的缜密和严格程度的话，公正的来说，后世的行政系统已经属于地狱级难度了，职权被分拆的同时还有那么多套班子相互监督，单纯想要靠着自己的职权搞出点什么动静来，简直难如登天别说市一级以及以上单位了，就连县一级，在程序正义的限制下，你想要扑棱点幺蛾子，也绝对不是你以为那么简单的事情虽然这件事可能跟大家伙的认知有所相悖，但在体系里工作的同学应该最有言权请记好关键词职权范围、想要靠着自己。

而这里面有个非常重要的内控环节，那就是“社会关系审查”。

简单来说，就是行政系统里面有一个数据库，只要你有权限登进去，但凡是系统里的人，你的三代直系亲属、七大姑八大姨、以及你跟谁是同学、跟谁曾经共事过、跟谁又是关系比较密切的朋友，里面应有尽有，而且级别越高的资料越详细。

因此，在给你安排一些比较重要的工作和岗位时，一般会遵循“先疏先远”原则，也就是所谓的避嫌。

所以看出来了么，如果真的要执行高标准的内控原则的话，到了一定级别后，你跟你的那些亲朋好友们根本没有机会同在一家单位、同一个部门，更不可能以社会关系为串联，以一种群体协作的方式去实现不相容岗位交叉重叠，最终把持某方面的工作。

央企虽然不是行政系统，但实际上两者的原则和要求都差不多，因此即便如今的内控设计框架远没有后世来的详细，但冠以预防群体舞弊的名义，帮你的那些亲朋好友调整调整工作岗位，从而斩断这条权力线，却是没有任何问题的事实上，央企最重站位，当穆大小姐这种身后同时站着穆思远和杨默的实权任务拿着“保全国有资产”、“防止群体舞弊”这两顶大帽子一顿盖下来，没人敢跳出来反对。

至于为什么在这些人里，刘波显得最紧张，那是因为他本身就不相容岗位交叉重叠的代表。

你要知道，像大华公司这种企业的内部审计机构，一般都由审计中心、审计委员会、监事会这三个机构构成三者目标趋同，但各司其职，并无隶属关系。